障害年金をもらうと税金がかかるのか、不安に思う方も多いでしょう。この記事では、障害年金の税金の仕組みをできるだけやさしく解説します。実は、障害年金はほとんどの場合で税金がかかりません。
ただし、他の収入がある場合や年齢による切り替えには注意が必要です。障害者控除などの制度も含めて、知っておきたいポイントをまとめます。これから障害年金を申請する方や受給している方は、ぜひ参考にしてください。
公的な障害年金は税金がかからない
障害年金を受け取るうえでまず覚えておきたいのは、公的な障害年金は所得税も住民税もかからないということです。国民年金から支給される障害基礎年金や、厚生年金から支給される障害厚生年金は法律で非課税と決まっています。そのため、確定申告の際も「収入」として申告する必要はありません。受け取った金額すべてが手元に残るので安心です。
老齢年金に切り替わると課税対象になることがある
障害年金は６５歳になると老齢年金へ自動的に切り替わるケースがあります。老齢年金は非課税ではなく課税対象です。このため、65歳以降に受け取る年金は所得税や住民税がかかる可能性があります。切り替えのタイミングで年金の種類を確認し、必要に応じて確定申告を行いましょう。
他の収入がある場合は税金に注意
障害年金自体は非課税でも、給与やパート収入、不動産収入などがある場合は課税対象となります。これらの収入が一定額を超えると税金が発生し、住民税の負担も増えることになります。障害年金とあわせて他の収入を得ている方は、毎年の収入を正しく把握することが大切です。
障害者控除で税金を軽くできる
障害年金を受け取っている方は、税金の面で「障害者控除」を利用できます。障害者控除を使うと、課税される所得から一定額が差し引かれ、税金が少なくなります。一般の障害者の場合は２７万円、重度の障害がある特別障害者の場合は４０万円の控除が適用されます。給与など他の収入がある方は、この控除を活用しましょう。
医療費控除や福祉サービスも確認を
医療費が多くかかった年は医療費控除を申請できる可能性があります。また、障害福祉サービスを利用する際にも所得によって自己負担額が変わるため、年金と他の収入の合計を確認することが大切です。
まとめ
障害年金は基本的に税金がかからないため安心して受け取れます。しかし、６５歳以降の老齢年金や他の収入がある場合は課税されるケースがあります。障害者控除や医療費控除も活用しながら、負担を減らす方法を検討してみてください。心配なときは税務署や年金事務所に相談するのがおすすめです。
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障害年金とは
「障害年金」とは、公的な年金の１つで、病気や事故が原因で障害を負った方へ、国から年金が給付される制度であります。
障害者のための特別な手当と勘違いされている人もいらっしゃいますが、実は老齢年金と同じ公的年金です。
対象となる障害について
障害年金というと、肢体障害、目の障害、聴力の障害など外見でわかる障害のイメージが強いですが、実は様々な傷病が障害年金の対象となります。
下の図で障害年金の対象となる傷病を紹介していますのでご覧ください。これらはほんの一部で、本当に多くの傷病やケガが対象になります。しかし同じような症状でも、傷病名によっては対象外とされてしまうこともありますので、注意が必要です。
| 部位・傷病 | 症状 |
|---|---|
| 眼 | ブドウ膜炎、緑内障（ベーチェット病によるもの含む）、白内障、眼球萎縮、網膜脈絡膜萎縮、網膜色素変性症、眼球萎縮、網膜はく離、腎性網膜症、糖尿病網膜症 |
| 聴覚、平衡機能 |
感音性難聴、突発性難聴、神経性難聴、メニエール病、頭部外傷又は音響外傷による内耳障害、薬物中毒による内耳障害 |
| 鼻腔 |
外傷性鼻科疾患 |
| 口腔（そしゃく言語）、言語 |
上顎癌、上顎腫瘍、喉頭腫瘍、喉頭全摘出手術、失語症、脳血栓（言語）など |
| 肢体の障害 | 事故によるケガ（人工骨頭など）、骨折、変形性股間節症、肺髄性小児麻痺、脳性麻痺脊柱の脱臼骨折、脳軟化症、くも膜下出血、脳梗塞、脳出血、上肢または下肢の切断障害、重症筋無力症、上肢または下肢の外傷性運動障害、関節リウマチ、ビュルガー病、進行性筋ジストロフィー、脊髄損傷、パーキンソン病、硬直性脊髄炎、脳血管障害、脊髄の器質障害、慢性関節リウマチ、筋ジストロフィー、ポストポリオ症候群、線維筋痛症 |
| 精神障害 | うつ病、そううつ病、統合失調症、適応障害、老年および初老などによる痴呆全般、てんかん、知的障害、発達障害、アスペルガー症候群、高次脳機能障害、アルツハイマー等 |
| 呼吸器疾患 |
気管支喘息、慢性気管支炎、肺結核、じん肺、膿胸、肺線維症、肺気腫、呼吸不全など |
| 循環器疾患 | 心筋梗塞、心筋症、冠状僧帽弁閉鎖不全症、大動脈弁狭窄症、先天性疾患など |
| 腎疾患 | 慢性腎炎、慢性腎不全、糖尿病性腎症、ネフローゼ症候群、慢性糸球体腎炎など |
| 肝疾患 | 肝炎、肝硬変、肝がんなど |
| 糖尿病 | 糖尿病（難治性含む）、糖尿病性腎症、糖尿病性網膜症など糖尿病性と明示された全ての合併症 |
| 血液 | 再生不良性貧血、溶血性貧血、血小板減少性紫班病、凝固因子欠乏症、白血病、悪性リンパ腫、多発性骨髄腫、骨髄異形性症候群、ＨＩＶ感染症 |
| その他 | 人工肛門、人工膀胱、尿路変更、クローン病、潰瘍性大腸炎、化学物質過敏症、白血病、周期性好中球減少症、ＨＩＶ、乳癌・胃癌・子宮頸癌・膀胱癌・直腸癌等のがん全般、悪性新生物、脳脊髄液減少症、悪性高血圧、その他難病 |
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下記の項目を最初にお聞きいたしますのでご用意いただけますよう、お願いいたします。
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（１）お名前、（２）生年月日（年齢）、（３）電話番号、（４）住所
ご自身でわかる場合
（５）初診日（医療機関に初めて受診した日）、 （６）加入年金制度の種類と加入状況、（７）傷病名（診断傷病名）
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